Консалтинговая компания Глобал-Информ
(044) 406 69 69
global.informs@gmail.com

11-18 березня О.КЛУНЬКО  Шарм-ель-Шейх Бухгалтерська Конференція

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Дата семинара: 28.11.2019
Время начала семинара: 10:00
Описание семинара:

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ НЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА.

налоговые оптимизации и проблемы через призму учетных правил, ПБУ и МСФО особенности учета

Различия в подходах по признанию нематериальных активов в ПБУ и МСФО

Арендные операции: учетные и налоговые особенности

ГУБИНА ИРИНА АНАТОЛЬЕВНАЭксперт-консультант по вопросам налогообложения, имеет практический опыт проведения аудиторских проверок. Читает семинары по вопросам налогообложения с 2000 года. Сертификаты АССА Дип, ИСФМ.

alt

Программа семинара:

Признание (постановка на учет) основных средств. Анализ общих правил:

  • нюансы формирования первоначальной стоимости в зависимости от способов получения объектов (покупка, взнос в уставный фонд, бесплатное получение и д.р.);

  • особенности приобретения объектов у физических лиц, в т.ч. автомобилей, НДФЛ и первоначальная стоимость

  • дополнительные расходы, включаемы и не включаемые в первоначальную стоимость объекта;

  • срок эксплуатации свыше 365 дн. + стоимостной критерий = необоротный актив. Как эти правила работают в налоговом и бухгалтерском учете;

  • какая сумма «итого» подлежит амортизации? Разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться.

  • Отличия и особенности МСФО-подхода к учету основных средств

Нематериальные активы:

  • когда и как признать нематериальный актив?

  • Все ли, что нельзя «пощупать» нужно считать нематериальным активом (сайты, програмное обеспечение, лицензии, торговые марки и т.д.)

  • Различия в подходах по признанию нематериальных активов в ПБУ и МСФО

  • Особенности оценки и переоценки нематериальных активов

«НЕ-основные средства» - признание и учет инвестиционной недвижимости и необоротных активов, предназначенных для реализации

  • Можно ли оставлять инвестнедвижимость и необоротные активы, предназначенные для продажи, в составе основных средств, налоговые риски такого подхода

  • Амортизация инвестнедвижимости: за и против. Как правильно задокументировать необходимость амортизации;

  • Какие аспекты инвестнедвижимости должны быть прописаны в учетной политике

  • По какой оценке переводить объекты, предназначенные для продажи в состав оборотных активов и что делать, если продажа отменена

  • НДС-особенности необоротных активов, предназначенных для продажи. Как не нарушить требования пп.188.1 ст.188 НКУ

Выбор амортизационной политики:

  • срок эксплуатации, метод амортизации и ликвидационная стоимость - как не ошибиться с выбором. Если ликвидационная стоимость равна нулю, есть ли налоговый риск?

  • выбор метода начисления амортизации. Налоговый запрет на применение производственного метода; чем чревато его применение в бухгалтерском учете для налоговых показателей;

  • изменения параметров амортизационной политики: как отразить и посчитать влияние на бухгалтерские и налоговые показатели;

  • должны ли совпадать методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;

  • ускоренная налоговая амортизация: особенности применения и корректировок в случае нарушения.

  • Особенности амортизационной политики в случае перехода на МСФО – что делать всегда и обязательно!

Приостановление амортизации:

  • Становятся ли выведенные их эксплуатации ОС непроизводственными? ГФС считает, что да!!! Какие налоговые последствия у таких событий, стоит ли к ней прислушиваться;

  • нужно ли приостанавливать амортизацию при сезонном использовании объектов основных средств; при проведении ремонтов, реконструкции, модернизации;

  • приостановление амортизации для объектов в зоне АТО, в Крыму;

  • какие документы необходимо (желательно) составлять.

Техническое обслуживание, ремонты, улучшения основных средств:

  • расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения. Какими документами подтвердить классификацию расходов в качестве затрат на техобслуживание;

  • замена шин и аккумуляторов на автомобильном транспорте. К каким видам затрат отнести их стоимость. Момент признания расходов по шинам и аккумуляторам (при установке на авто, при полном выбытии);

  • как грамотно применить качественный принцип деления ремонтов на «расходные» и те, которые капитализируются. Какие документы обязательно оформить для такого разделения;

  • учет материалов и запасных частей, полученных при проведении ремонта. Признавать ли доход от «бесплатно полученных» запчастей? отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;

  • отражение ремонтных расходов арендованных основных средств: особенности амортизации и «возврата».

Процедуры изменения стоимости объектов необоротных активов: переоценка и уменьшение полезности:

  • с в чем смысл и отличия уменьшения полезности и переоценки;

  • когда проведение этих процедур необходимо;

  • основания для проведения бухгалтерской переоценки. Процедура ее проведения.

  • как бухгалтерская дооценка учитывается при определении объекта налогообложения налогом на прибыль: В чем опасность позиции ГФС, можно ли ее обойти;

  • дооценка как метод оптимизации расходов для подготовки объекта к продаже.

Ликвидация, продажа списание основных средств:

  • НДС при ликвидации: найден налоговый компромисс!!! Анализируем позицию Минфина в обещающей налоговой консультации

  • отражение в учете прибыли стоимости ликвидируемого объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю; 
  • необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС. Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС.

  • учет запасов, полученных от ликвидации. Нормы НКУ и мнение налоговых органов

  • принцип определения налогооблагаемой прибыли. Корректировки и налоговые разницы, определяемые при продаже и/или ликвидации основных средств; как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств. Доначисление налоговых обязательств при продаже объектов.

Арендные операции: учетные и налоговые особенности

  • учетная и налоговая «судьба» недоамортизированных ремонтов арендованных объектов, перешедших с 2014 года;

  • учет ремонтов в соответствии с правилами бухучета. Оценка экономической сути проводимых ремонтов – как и чем документировать;

  • отражение в учете арендатора отдельных видов расходов: на страхование;на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи);ремонт и улучшение арендованного имущества.

  • ремонт, проведенный арендатором и переданный бесплатно арендодателю: возможны ли последствия для арендодателя; особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.);

  • НДС-новости во взаиморасчетах арендатора и арендодателя в стоимости компенсационных платежей. На чем остановилась ГФС?

Другие вопросы, актуальные на дату проведения семинара

регистарция на семинар: 044 406-69-69, 050 406-69-69, 098 406-69-69

alt

Наши клиенты